「資金収支表とは、損益計算書と貸借対照表から、一定期間の資金の流れを総額でとらえ、現金収支の適合性をみる表」だと「資金収支表（1）」で述べました。
「資金収支表（2）」では、「損益計算書」と「貸借対照表」から「資金収支表」までの流れを説明しますので、御社の決算書を少なくとも三期分、お手元に準備して、これをまねて実際にやってみてください。
それにしてもです。複式簿記を発明した人はもちろんですが、貸借対照表と損益計算書から「資金収支表」を編み出した人たちを、ただただ尊敬するばかりです。もしこの仕組みを知る機会を得なかったなら、今のわたくしは、とうの昔に首をくくっていたことでしょう。感謝、感謝！！
「損益計算書」サンプル
「貸借対照表」サンプル
「損益計算書」サンプルと「貸借対照表」サンプルの各 科目を組み合わせて「資金収支表」の作成
資金収支表の計算式
経常収入（A）＝ 売上高+営業外収益
―（期末売上債権―期首売上債権）
経常支出（B）＝（（売上原価+販売費）―減価償却費）
+（期末棚卸資産―期首棚卸資産））
―（期末仕入債務―期首仕入債務）
+（支払利息・割引料+その他の営業外費用）
経常収支（C）＝（A）―（B）
固定資産関係収支（D）＝△（（期末固定資産―期首固定資産）
+減価償却費））
特別損益・その他の収支（E）＝特別損益―法人税等引当額
―（期末その他流動資産―期首その他流動資産）
+（期末その他流動負債―期首その他流動負債）
+（期末その他固定負債―期首その他固定負債）
―（期末繰延資産―期首繰延資産）
財務収支（F）＝（期末短期借入金―期首短期借入金）
+（期末割手・譲手―期首割手・譲手）
+（期末長期借入金―期首長期借入金）
総合収支（G）＝（C）+（D）+（E）+（F）
「損益計算書」・「貸借対照表」サンプルを使って実際に「資金収支表」を作成してみましょう
「資金収支表」の実際
経常収入（A）＝ 40631+9474
―（64984―71295）＝422096
経常支出（B）＝（（32631+372264）―15173）
+（5565）
+（232―234）
―（20006―21797）
＝397076
経常収支（C）＝422096―397076＝25020
固定資産関係収支（D）＝△（（76398―86041）+15173）
＝-5530
特別損益・その他の収支（E）＝-304―0―0）
―（48490―33134）
+（25297―31554）
+（29619―43735）
―（0―0）
＝-36033
財務収支（F）＝（6000―0）
+（0―0）
+（141859―124388）
＝23471
総合収支（G）＝（25020）+（-5530）+（-36033）+（23471）＝6928
貸借対照表の「現金・預金」は前期が77967、今期は84895で、差引6928の増加。
資金収支表の総合収支6928とピッタリ一致します。
資金収支表を作成することの意味
この資金収支表の意味を簡単に要約すると、
今期「商いで生み出した収支」がプラス25020
「固定資産からの収支」がマイナス5530
「その他からの収支」がマイナス36033
「銀行からの借り入れによる収支」が23471
ということになります。
その結果「現預金」6928だけ増えました、ということになります。
理想をいえば「商いで生み出した収支で」で「固定資産からの収支」、「その他からの収支」、「銀行からの借り入れ収支」のすべてのマイナスがカバーできることです。
